Autònom o SL: què et convé segons el que guanyis

La dubte entre seguir com a autònom o constituir una SL és una de les més freqüents que arriben al despatx.

I té sentit que ho sigui: és una decisió que afecta directament a quant pagues d'impostos, què passa si la teva empresa té deutes i com pots créixer en els pròxims anys.

En aquest article de Busbac expliquem les diferències reals entre ambdues opcions, amb números actualitzats a 2026, perquè puguis prendre aquesta decisió amb informació clara.

La diferència fiscal clau: IRPF davant d'Impost de Societats

Tot parteix de com tributa cada figura.

Com a autònom, tots els teus beneficis tributen en l'IRPF. És un impost progressiu: quant més guanyes, més alt és el percentatge que pagues. El 2026, els trams estatals van del 19% al 47%. Si a més resideixes a Catalunya, els trams autonòmics eleven el tipus màxim efectiu per sobre del 47%.

Com a SL, l'empresa tributa pel Impost de Societats, amb un tipus fix del 25% (o del 23% si la facturació no supera l'milió d'euros). Les empreses de nova creació poden aplicar el tipus reduït del 15% durant els dos primers exercicis amb base imposable positiva.

El problema de l'autònom amb beneficis alts és precís: a partir d'aproximadament 41.000 euros de base imposable, el tipus marginal de l'IRPF ja supera el 25% de l'Impost de Societats. A partir d'aquí, cada euro addicional de benefici tributa més com a autònom que com a SL.

A partir de quant convé la SL? La taula orientativa

Aquesta és la pregunta concreta. Les dades que manegem, contrastades amb la realitat fiscal de 2026:

Aquests rangs són orientatius i no substitueixen a un anàlisi personalitzat. La situació fiscal real depèn de les deduccions aplicables, la comunitat autònoma, l'estructura de retribució del soci i altres factors.

Les diferències més enllà dels impostos

L'estalvi fiscal és el motiu més habitual per plantejar-se el canvi. Però no és l'únic.

Responsabilitat patrimonial

Com a autònom, respons de les deutes de la teva activitat amb tot el teu patrimoni personal: el teu habitatge, els teus estalvis, els teus béns presents i futurs. No hi ha separació entre el professional i el personal.

En una SL, la responsabilitat es limita, com a norma general, al capital aportat a la societat. Si l'empresa té deutes, el teu patrimoni personal està protegit, excepte en casos de mala gestió o administració negligent.

Per a empreses que signen contractes rellevants, gestionen projectes de cert volum o treballin amb maquinària i actius importants, aquesta protecció té un valor real que va més enllà de l'estalvi fiscal.

Imatge i accés a certs clients

Operar com a SL transmet una major solidesa davant grans clients, bancs i proveïdors. Algunes empreses, especialment industrials de mida mitjana, només treballen amb proveïdors constituïts com a societats. Si el teu objectiu és créixer cap a aquest segment, la forma jurídica importa.

Reinversió de beneficis

En una SL, els beneficis que no retires per a ús personal tributen només pel Impost de Societats (25% o 23%). No passen a l'IRPF fins que es reparteixen com a dividends. Això converteix la SL en una estructura especialment eficient per a empreses que reinverteixen gran part dels seus beneficis en créixer.

El cost real de tenir una SL: el que cal preveure

Constituir una SL té sentit quan l'estalvi fiscal supera els costos addicionals que implica. Aquests són els principals:

Costos de constitució (únics): entre 590 i 2.000 euros, segons la complexitat. Capital social recomanat: 3.000 euros, tot i que legalment pot ser d'1 euro.

Costos recurrents que no existeixen com a autònom:

• Contabilitat oficial obligatòria (més complexa que la de l'autònom).

• Presentació de Comptes Anuals al Registre Mercantil.

• Impost de Societats anual.

• Quota d'autònom societari de l'administrador (generalment més elevada que la de l'autònom en trams baixos).

• Honoraris d'assessoria més alts per major càrrega administrativa.

La regla general: si no superes els 30.000 euros de benefici net, els costos fixos de la SL solen superar l'estalvi fiscal. Per sota d'aquest llindar, la majoria de professionals estan millor com a autònoms.

Com retirar els diners d'una SL: les tres opcions

Aquest és un punt que molts no coneixen bé abans de constituir. En una SL, els diners pertanyen a l'empresa, no al soci. Per emportar-te'ls, tens tres vies:

• Nòmina com a administrador o treballador: tributa en l'IRPF del soci com a rendiment del treball. És una despesa deduïble per a l'empresa.

• Dividends: l'empresa reparteix els beneficis després d'impostos. Tributen en l'IRPF del soci com a rendiment del capital mobiliari, a tipus del 19% al 28% segons l'import. Més favorables que els trams alts de l'IRPF.

• Facturació a la societat (només per a socis professionals amb activitat real): el soci factura serveis a la SL. Té les seves pròpies implicacions fiscals i laborals que convé revisar amb un assessor.

L'optimització real d'una SL està en combinar bé aquestes tres vies segons la situació de cada any. Ahí és on està l'estalvi real que molts autònoms no estan aprofitant.

Senyal de que ja és moment de plantejar-ho

• Portes més de dos anys amb beneficis superiors a 40.000 euros.

• El teu tipus marginal d'IRPF supera el 37%.

• Tens patrimoni personal que vols protegir dels riscos de l'activitat.

• Treballes o vols treballar amb clients que prefereixen o exigeixen proveïdors amb forma societària.

• Tens plans de creixement que impliquen reinvertir beneficis en lloc de retirar-los.

• Tens socis o ho preveus en el futur.

Si reconeixes diverses d'aquestes situacions, l'anàlisi ja està justificat. No cal que es compleixin totes.

Busbac+: l'anàlisi concret abans de decidir

Canviar d'autònom a SL, o constituir directament com a SL, és una decisió que convé prendre amb números reals sobre la taula, no amb regles generals. La diferència entre escollir bé o malament pot ser de diversos milers d'euros a l'any, en un o altre sentit.

A Busbac , assessoria fiscal a Barcelona , fem aquest anàlisi des del principi: la teva activitat, les teves despeses deduïbles, la teva previsió de beneficis, la teva situació personal i els teus plans de creixement. Amb això sobre la taula, la decisió és molt més senzilla.

Si estàs en aquest punt de dubte, una primera sessió d'anàlisi és suficient per tenir claredat.

Contacta amb nosaltres i analitzem el teu cas .

Preguntes freqüents sobre autònom vs SL